Оборотный капитал презентация

части активов компании:
оборотные активы (в бухгалтерском балансе, форма №

1 по ОКУД);
в финансовом анализе используется термин текущие активы;
в отраслевой экономической литературе оборотные средства, под которыми подразумеваются денежные средства, направленные на приобретение именно этой части активов компании.
Все вышеназванные термины подчеркивают основную особенность данной части активов – высокую скорость оборота.

Оборотные средства предприятий - это совокупность средств предприятий, выраженных в денежной форме, одноразово участвовавших в производственном процессе, видоизменивших свою натурально-вещественную форму и полностью переносящую свою стоимость на производственный продукт.

Мы будем пользоваться термином "оборотный капитал",
а при оценке финансового состояния предприятия
термином – "текущие активы".

изготовления
Затраты будущих периодов
Остатки готовой продукции на складе
Отгружения продовольствия находящ. в

пути

Денежные средства на р/сч. Предпр-я

Дебиторская задолженность предприятию

Другие оборотные средства (ден. средства в кассе)

Нормированные оборотные средства

Оборотные средства в сфере производства

Ненормированные оборотные средства

Оборотные средства предприятия

капитала

Тоб = Д / Коб = Д *ОК / Выручка

– период оборачиваемости ОК

*Д = 360, 180, 90 дней

Дебиторская задолженность

Готовая продукция

Денежные средства

Производственно-
материальные запасы

цикл
Продажа готовой продукции
Оплата сырья
Поступление сырья и сопроводительных документов
Размещение
заказа на сырье
Финансовый

цикл

ФЦ = ОЦ – КЗ,
где ФЦ – финансовый цикл или период обращения денежных средств;
ОЦ – операционный цикл, равен продолжительности производственного цикла и времени обращения кредиторской задолженности;
КЗ – средняя продолжительность обращения кредиторской задолженности.

/ себестоимость продукции

Период обращения дебиторской задолженности (ДЗ):
Тдз = ДЗ

⋅ 360 / выручка от реализации

Период обращения кредиторской задолженности (КЗ):
Ткз = КЗ ⋅ 360 / себестоимость продукции

Размеры оборотных средств зависят от длины циклов производства, которые в свою очередь зависят от отраслевой специфики предприятия.

Норма оборотных средств — величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему запасов. Она устанавливается, как правило, в днях.
Норматив ОС — минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающих непрерывность работы предприятия.

может быть достигнута путем использования модели оптимального управления запасами (Economic

Order Quantity, EOQ)

где EOQ – объем партии в единицах;
F – стоимость выполнения одной партии заказа;
D – общая потребность в сырье на период, ед.;
H – затраты по хранению единицы сырья.