Налоговая политика

Бенджамин Франклин

которая строится
с учетом компромисса интересов
государства и налогоплательщиков.

стоимость, добавленная обработкой;
имущество;
передача собственности (дарение,

продажа,
наследование);
операции с ценными бумагами;
отдельные виды деятельности.

юридических лиц
в бюджет соответствующего
уровня в размерах, порядке и

на условиях,
определенных действующим законодательством.

Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан.

Статья 57
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Законы, устанавливающие новые налоги
или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

материальные и нематериальные блага и
получающие определенный доход,

юридические лица

— хозяйствующие субъекты.

лицо,
на которое законодательством возложена
обязанность уплачивать налог.
Объект налога

— это предмет (доход имущество,
товар), подлежащий налогообложению.
Часто название налога является производным
от его объекта (например, земельный налог).

Под источником налога понимается доход субъекта
налога (зарплата, прибыль, процент), из которого
оплачивается налог.
Иногда источник и объект налога могут совпадать
(например, налог на прибыль).

земельному налогу такой единицей
может быть, например, гектар).

Налоговая ставка

представляет собой величину налога
на единицу обложения.

Налоговым окладом называется сумма налога,
уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта.

Под налоговыми льготами понимается полное или
частичное освобождение субъекта от налогов в
соответствии с действующим законодательством.
Самой важной налоговой льготой является
необлагаемый минимум — наименьшая часть объекта,
освобожденная от налога.

налоги —
обязательные платежи,
взимаемые государством
с доходов или имущества

юридических и физических
лиц
(подоходный налог
с населения
и налог на прибыль с фирм,
налог на имущество,
недвижимость,
дарение,
наследство,
финансовые операции).

Косвенные налоги —
устанавливаются в виде
надбавок к цене товара
и услуг
(акцизные сборы,
налог с продаж,
частично налог
на добавленную стоимость,
таможенные пошлины,
налог на экспорт).

на заранее
определенные цели.
общие,
которые поступают
в общий бюджет
государства

и расходуются последним по своему усмотрению

распоряжающегося
полученными средствами

пропорциональна
доходам работников.
Регрессивный
налог —
налог тем выше,
чем ниже

доход.

Прогрессивный
налог —
налог тем выше,
чем выше доход.

существует зависимость,
доказанная американским экономистом
Артуром Лаффером.
По мнению Лаффера,

государство
не будет получать деньги в двух случаях:
когда оно не взимает налогов
(т. е. устанавливает налоговую ставку равной нулю)
и когда оно забирает всю прибыль.
Чрезмерное повышение налогов на прибыль
предприятий лишает последние стимула
к капиталовложениям, замедляет
экономический рост и в конечном счете
уменьшает поступление доходов
в государственный бюджет.
Вот почему любое государство
стремится к нахождению оптимальной
величины налогового бремени,
построению эффективной и
справедливой системы налогов.

тех, кто инвестирует в развитие новых технологий.
Уменьшение структуры налоговых

поступлений за счет поэтапного увеличения доли физических лиц (доходов и имущества), а также рентных платежей в природоэксплуатирующих отраслях и, соответственно, сокращения доли, приходящейся на бизнес.
Сокращение налоговых льгот.
Расширение налогооблагаемой базы за счет перекрытия каналов ухода от налогов и перетока их в теневой сектор экономики.

предприятия
4) гектар земли
А7 Объектом налогообложения является
1) физическое лицо

2) имущество
3) юридическое лицо 4) граждане

предприятия
4) гектар земли
А7 Объектом налогообложения является
1) физическое лицо

2) имущество
3) юридическое лицо 4) граждане

изменялся в зависимости от величины самого дохода физического лица. Какой

способ начисления налога использовался в этом случае?
1) пропорциональный 2) твёрдые ставки
3) прогрессивный 4) твердый

изменялся в зависимости от величины самого дохода физического лица. Какой

способ начисления налога использовался в этом случае?
1) пропорциональный 2) твёрдые ставки
3) прогрессивный 4) твердый

Объектом налога в данном случае является(-ются)
1) доход гражданина С.

2) водительские права
3) гражданин С. 4) легковой автомобиль

Объектом налога в данном случае является(-ются)
1) доход гражданина С.

2) водительские права
3) гражданин С. 4) легковой автомобиль

А. Налоги являются добровольными выплатами граждан и фирм в пользу государства.
Б. Большинство налогов имеют невозвратный характер.
1) верно только А
2) верно только Б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

А. Налоги являются добровольными выплатами граждан и фирм в пользу государства.
Б. Большинство налогов имеют невозвратный характер.
1) верно только А
2) верно только Б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

налогообложения неравномерность распределения доходов населения снижается.
Б. При прогрессивной системе

налогообложения тяжесть налогообложения растет с ростом дохода.
1) верно только А
2) верно только Б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

налогообложения неравномерность распределения доходов населения снижается.
Б. При прогрессивной системе

налогообложения тяжесть налогообложения растет с ростом дохода.
1) верно только А
2) верно только Б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

систему косвенных налогов государства включаются акцизы.
Б. Прямые налоги непосредственно взимаются

в казну с доходов и имущества граждан и организаций.
1) верно только А
2) верно только Б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

систему косвенных налогов государства включаются акцизы.
Б. Прямые налоги непосредственно взимаются

в казну с доходов и имущества граждан и организаций.
1) верно только А
2) верно только Б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

налоговой политики государства является перераспределение доходов от богатых к бедным

с целью стабилизации общественных отношений.
Б. Назначением налоговой политики государства является обеспечение государственных расходов.
1) верно только А
2) верно только Б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

налоговой политики государства является перераспределение доходов от богатых к бедным

с целью стабилизации общественных отношений.
Б. Назначением налоговой политики государства является обеспечение государственных расходов.
1) верно только А
2) верно только Б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

раскрыта с помощью примеров, допустим:
1) собранные налоги являются главным источником

обслуживания пенсионных выплат, пособий для социально незащищённых категорий населения;
2) повышение налогов на крупные состояния, элитную недвижимость позволяет предоставлять льготы по оплате житья для неимущих;
3) налоги - главный источник пополнения бюджета, из которого финансируется образование и здравоохранение, социально значимые сферы жизни общества.

таблице указаны данные о доходе субъектов до вычета
налога (валовой

доход) и
после вычета налога (чистый доход).
В приведенном примере:
A) определите сумму налога для первого субъекта налога;
Б) определите величину налоговой ставки для второго
субъекта налога (в процентах);
B) установите, какой вид налоговой системы
иллюстрирует данное
налогообложение:
прогрессивную,
регрессивную или
пропорциональную.
Ответ обоснуйте.

два вопроса задания:
А) сумма налога для первого субъекта налога составляет

4000 руб.;
Б) величина налоговой ставки для второго субъекта налог составляет 10%;
2) обоснование ответа на третий вопрос: < принята пропорциональная система, так как величина ставки налога не изменяется с ростом дохода.

налога с доходов физических лиц, вызывающая серьёзные нарекания состоятельных людей.

Ряд граждан, не желающих уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из страны и приняли гражданство соседних стран. Пришедшее к власти новое правительство провело налоговую реформу, установив пропорциональную шкалу налогообложения.
В чём заключается сущность данной шкалы исчисления налога?
Приведите три предположения о её преимушествах.

шкалы исчисления налога, допустим:
- сущность пропорциональной шкалы заключается в установлении

единой ставки налога вне зависимости от уровня дохода.
2. Приведены в качестве преимуществ позиции, например:
простота расчёта и сбора налога;
выход многих доходов из «тени», легализация доходов;
повышение активности работников в поиске дополнительных заработков, дополнительных доходов;
уравнение всех категорий налогоплательщиков в правах.