Налоговые вычеты

экономики Надышева Татьяна Борисовна
2018 год

возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц;
вычет позволяет платить

меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог — то есть получить деньги

(и, соответственно, налоговые резиденты) РФ, которые платят НДФЛ
Если у

вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то получить налоговый вычет вы не сможете

счетам (ИИС)
Имущественный налоговый вычет

вы получите на руки. Это максимальная сумма расходов, установленная Налоговым

кодексом, с которой вам вернется 13% налога
Например, вычет на ребенка — 1400 рублей. Это значит, что вы получите 13% от 1 400 рублей, то есть 182 рубля

размере 3000 рублей в месяц

Внимание:
Имеют право на вычет:
родители, в том

числе приёмные;
супруги родителей (в том числе приёмных);
усыновители;
опекуны или попечители.

Порог для применения вычета 350000 руб.

на первого и второго ребенка

на третьего и каждого последующего ребенка

В размере 12000 рублей в месяц

на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет, в случае если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, при этом инвалидом I или II группы

В размере 6000 рублей в месяц

на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет, в случае если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, при этом инвалидом I или II группы, распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя

до момента вступления в брак.

Одному из родителей (приемных родителей) по

их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. При наличии у этого родителя права получать вычет, иначе, при наличии дохода, облагаемого НДФЛ в размере 13%.

СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ДЕТЕЙ

– 30 000 • 0,13 = 30 000 – 3 900 = 26 100

₽

С учетом налоговых вычетов налогооблагаемая база сократилась на 5 800 ₽
(общая сумма налоговых вычетов)

1400 ₽ за первого ребенка + 1400 ₽ за второго ребенка +
3000 ₽ за третьего ребенка = 5 800 ₽

с учетом налоговых вычетов Иванова Е.В. получает на руки
(до ноября включительно, в декабре вычеты не используются т.к. доход, исчисленный
нарастающим итогом превысит законодательно установленный предел в 350 000 ₽)

30 000 – ((30 000 – 5800) • 0,13) = 30 000 – 3146 = 26 854 ₽

2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- учащиеся при оплате

своего обучения;
- их родители, опекуны, попечители;
- братья и сестры учащихся (в том числе неполнородные), если обучение оплачивали они

в образовательных учреждениях


Предельный размер вычета:
не более 50 000 ₽

на каждого ребенка в течение одного налогового периода в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей),
и
не более 120 000 ₽ в течение одного налогового периода (календарного года) при использовании социальных налоговых вычетов по расходам на свое обучение, по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты, по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Не применяется социальный вычет в случае оплаты расходов на обучение за счет средств материнского (семейного) капитала.

Рекомендация:

Если перед вами стоит выбор, оплачивать всю сумму за обучение сразу или разбить платеж по годам, то при наличии желания получить налоговый вычет, убедитесь, что сумма платежей попадает в рамки предельного размера вычета

имеет право на налоговый вычет?

Налогоплательщик, оплативший из собственных средств:
медицинские

услуги и лекарственные препараты для собственных нужд;
медицинские услуги и лекарственные препараты для нужд супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновленными) и подопечных в возрасте до 18 лет;
приобретение договоров добровольного медицинского страхования или страхования супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет

Предельный размер вычета:
не более 120 000 ₽ в течение одного налогового периода (календарного года) при использовании социальных налоговых вычетов по расходам на свое обучение, по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты, по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
дорогостоящие виды лечения согласно Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ, не попадают под ограничение.

Медицинские услуги и лекарственные препараты, которые могут учитываться
при определении размера налоговых вычетов, указаны в перечне, утвержденном
Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 года №201.

– 360 тыс.рублей
13%-ный налог на доходы – 46 800

рублей в год
Стоимость учебы сына в университете - 150 тыс.рублей в год
Стоимость своего лечения – 140 тысяч. рублей

Можно вернуть за обучение сына:
50 000 руб. • 0,13 = 6500 руб.
Можно вернуть за своё лечение:
120 000 руб. • 0,13 = 15 600 руб.
Однако, сумма вычета ограничена 120 000 руб.,
следовательно получить вычет возможно только в
размере 15 600 руб.

неё двое детей 10-и и 12-и лет. Каков будет подоходный

налог? Сколько денег она получит на руки?
Сможет ли Ольга Ивановна пользоваться вычетом на детей в течение всего года?

институте 90000 рублей. Зарплата Петра Ильича 30000 рублей в месяц.

Сколько денег он сможет вернуть после подачи всех необходимых документов в налоговую инспекцию?
Дочь Петра Ильича, студентка Ирина, подрабатывает в «Макдональдсе» и получает 7000 рублей в месяц. При оплате учёбы в размере 90000 рублей она оформила квитанции на себя. Сколько денег сможет вернуть Ирина за своё обучение?

35000 рублей, потратила на лечение зубов в течение года 30000

рублей. Сколько денег она сможет вернуть после подачи необходимых документов в налоговую инспекцию?
В этом же году Наталья Николаевна заплатила за обучение сына в университете 100000 рублей. Сколько денег Наталья Николаевна сможет вернуть за обучение сына и своё лечение после подачи необходимых документов?

0,13 = 2236 (руб.) – подоходный налог
2) 20000 – 2236

= 17764 (руб.) – получит на руки
Ответ: 2236 рублей, 17764 рубля.

1) 20000 • 12 = 240000 (рублей) – за год
2) 240000 < 350000
Ответ: сможет пользоваться.

Ответ: 6500 рублей.


90000 • 0,13 = 11700 (руб.) –

могла бы вернуть
7000 • 12 • 0,13 = 10920 (руб.) – вернёт реально
Ответ: 10920 рублей.

Ответ: 3900 рублей.


120000 • 0,13 = 15600 (руб.)
Ответ:

15600 рублей.

специально допущена ошибка. После её решения учащимися (50000 • 0,13

= 6500 (руб.); 3900+6500=10400 (руб.) и сравнения с решением, представленным на слайде, предлагаю учащимся изменить условия задачи, чтобы она решалась так, как представил учитель (Наталья Николаевна заплатила за своё обучение…)